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高级审计师考试《高级审计实务》试题：案例题(六十四)参考答案

案例分析试题及参考答案

案例六十四

二、要求（一）从内部控制角度，分析A公司办公楼大修项目内部控制存在哪些缺陷。（二）根据“资料2”，指出B公司招投标的做法有何不妥，并说明理由。评标委员会应该如何处理。（三）分析C公司出借5亿元资金属于什么性质的行为，并请说明理由。决策程序是否合规，说明理由。

三、参考答案（一）A公司内部控制存在哪些缺陷?A公司内部控制存在下列缺陷：（1）设计存在缺陷，没有经过具有专业资质的设计单位进行设计，沿用旧的施工图施工。（2）施工存在缺陷，个体施工队不具有相应的房屋建筑资质。（3）监理存在缺陷，负责工程监理的路桥工程监理黄某不一定具有房建工程监理资质。（4）重大工程变更缺陷，未经同意，擅自增加建设内容，加盖羽毛球场馆。（5）投资控制存在缺陷，加盖羽毛球馆工程致使工程投资超过原批准概算10%未报集团公司审批。

（二）请指出B公司招标的做法有何不妥，说明理由及应如何处理：涉嫌串通投标。理由：B公司与特普公司签订战略合作协议，在招投标之前与特普公司研究以施工总承包方式合作建设项目，并拟定工程造价；包括特普公司在内的4家公司投标报价呈等差数列，大多数项目单价相同，《施工投标报价汇总表》说明部分均自行增加了一段雷同的文字。评标委员会应做废标处理，重新招标。

（三）C公司借5亿元资金属于什么性质行为，说明理由。决策程序是否合规，说明理由：1.属于违规挪用专项资金。理由：集团发行的公司债券明确专项用于高速公路建设，不得出借用于旅游合作开发。2. 决策程序不合规。理由：总经理办公会没有通过，财务处修改后报分管财务的牛副总经理审核并报总经理审批，不符合“三重一大”事项决策程序和议事规则。

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